記者 馮櫻子 北京報道

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近期，多項稅收優(yōu)惠政策出臺，支持小微企業(yè)進一步降低融資成本。

8月2日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布公告明確，金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅；金融機構與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，公告執(zhí)行至2027年12月31日。

業(yè)界認為，財政部門在政策上給予小微企業(yè)支持，將有效推動緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問題。

中南財經(jīng)政法大學兼職教授譚浩俊對《》記者表示，相比于大型企業(yè)，給小微企業(yè)貸款的管理成本、服務成本確實較高，但金融機構眼光應該放長遠，很多大型企業(yè)也是從小微企業(yè)發(fā)展而來，做好小微企業(yè)服務基礎，有利于金融機構貸款資源的長期拓展。

信貸“免稅”福利再延長

8月2日，財政部、國家稅務總局發(fā)布多項稅收優(yōu)惠政策公告，支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展。

其中《關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告》（下稱《公告》），繼續(xù)從稅收政策角度加大對小微企業(yè)的支持力度，其中明確對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

《公告》提出，金融機構應將相關免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为毢怂惴厦舛悧l件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免征增值稅。

同時，《公告》也明確，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

另外，《公告》所稱小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

在業(yè)內人士看來，上述兩項稅收的免征，讓金融機構獲得了實實在在的利好，有助于減少金融機構的稅收成本，增厚金融機構小微信貸的收入空間，提振金融機構服務小微企業(yè)、個體工商戶的積極性，為金融機構持續(xù)讓利實體經(jīng)濟打開了空間

對此，北京師范大學政府管理研究院副院長、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟研究中心主任宋向清認為，上述稅收政策，對操作細則進行頂層設計，落實到具體環(huán)節(jié)，預計將對推動緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問題起到積極作用。

一名金融機構相關財務工作人員介紹，該機構每月可享受增值稅減免約230萬元至250萬元。稅收免征政策期限延長后，預計財務成本將有效降低。

實際上，早在2017年兩部門就曾聯(lián)合發(fā)布公告，提出對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款免征利息收入增值稅，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

此時的執(zhí)行時間分別為2017年12月1日至2019年12月31日、2018年1月1日至2020年12月31日。

此次，為小微企業(yè)發(fā)展降成本減負擔，兩部門將相關稅收免征政策進行了延續(xù)，實施時間至2027年12月31日。

貸款利率處于歷史較低水平

近期，民營經(jīng)濟獲支持的力度進一步加碼。

8月1日，八部門聯(lián)合對外發(fā)布《關于實施促進民營經(jīng)濟發(fā)展近期若干舉措的通知》，從五方面提出28條具體舉措，激發(fā)民營經(jīng)濟發(fā)展活力，提振民營經(jīng)濟發(fā)展信心。

其中提出，延長普惠小微貸款支持工具期限至2024年底，持續(xù)加大普惠金融支持力度。引導商業(yè)銀行接入“信易貸”、地方征信平臺等融資信用服務平臺，強化跨部門信用信息聯(lián)通。擴大民營企業(yè)信用貸款規(guī)模。有效落實金融企業(yè)呆賬核銷管理制度。

數(shù)據(jù)顯示，截至2023年6月末，全國普惠型小微企業(yè)貸款余額27.37萬億元，有貸款余額客戶數(shù)4115.12萬戶，兩項指標過去五年平均增速已超25%。

其中，5月新發(fā)放的普惠小微企業(yè)貸款加權平均利率為4.57%，處于歷史較低水平。而上半年新發(fā)放企業(yè)貸款加權平均利率為3.96%，比上年同期低25個基點。

以個人經(jīng)營性貸款為例，部分地區(qū)貸款利率低至4%左右，低于企業(yè)、個人貸款產(chǎn)品，也低于個人住房貸款利率。

“普惠貸款太卷了。”一名銀行工作人員對《》記者透露，LPR 1年期LPR為3.55%，5年期以上LPR為4.2%，現(xiàn)在有大行對小微企業(yè)貸款利率低至3.3%。

然而，盡管融資成本不斷下降，一些企業(yè)擴大再生產(chǎn)動力依舊有待提振。

不斷下行的經(jīng)營貸利率，使得市場上滋生出“經(jīng)營貸置換房貸”的亂象，還有一些不法貸款中介誘導用戶使用他們的過橋資金結清房貸，再到銀行辦理經(jīng)營貸歸還過橋資金等。

在此背景下，業(yè)內認為，降低小微企業(yè)融資成本的同時，激發(fā)小微企業(yè)活力同樣重要，

“當前貸款利率較低，可能反映出有效融資需求仍然有待進一步提振。前期貸款利率下降，主要得益于金融機構減費讓利和金融管理部門加強引導。但作為信貸資金的價格，貸款利率更是信貸市場供求關系的反映。”招聯(lián)首席研究員、復旦大學金融研究院兼職研究員董希淼對《》記者提到，下一步，應保持宏觀政策的穩(wěn)定性、連續(xù)性、靈活性，繼續(xù)采取堅決有力的措施提振市場主體信心和預期，進一步激發(fā)有效融資需求。

“小微企業(yè)、個體工商戶等微觀主體對于促進居民就業(yè)和收入改善，促進消費和經(jīng)濟復蘇起著積極作用。從中長期看，對于促進我國內循環(huán)、創(chuàng)新活力和經(jīng)濟轉型升級方面也具有重要意義。”光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華表示。

周茂華提出，近年來，國內銀行金融機構對小微企業(yè)、個體工商戶的支持力度持續(xù)加大，后續(xù)可能繼續(xù)引導金融機構加大對小微企業(yè)等實體經(jīng)濟薄弱環(huán)節(jié)的支持力度，提升金融服務質效。

國家金融監(jiān)督管理總局表示，下一步，在支持市場主體方面，將進一步加強和改進對民營企業(yè)的金融服務，持續(xù)提升小微企業(yè)金融服務覆蓋面和可得性，加大個體工商戶的信貸支持力度，通過金融服務進一步激發(fā)微觀市場主體的活力。

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