7月起，個人賬戶收款高于這個數，嚴查

補稅1200多萬！

(相關資料圖)

連續三年私戶收款被查

圖片來源：國家稅務總局天津市稅務局

2019年—2022年某公司存在以下違法行為：

一、通過個人賬戶收款，未申報納稅

2019年1月至2022年3月通過個人賬戶收款，共少列收入82108403.64元，少繳增值稅10917181.73元、城市維護建設稅764202.70元、企業所得稅271464.10元。

二、騙取留抵退稅

2022年4月取得留抵退稅稅款338347.08元，2022年6月取得留抵退稅稅款8094.63元。

三、處罰決定

1.追繳相應的稅款，并處少繳稅款一倍的罰款11952848.53元，兩項合計12,291,195.61元。

2.對追繳的上述稅費自滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金。

個人賬戶收款高于這個數，要小心了！

除了上述案例，還有一個比較典型的案例：一家企業因個人賬戶收款未報稅構成偷稅，光罰款就高達300萬！

那個人銀行賬戶收款多少容易被查？

《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》給出了明確的答案：

一、大額交易會被嚴查！

簡單說，這3種情況，會被重點監管！

(1)任何賬戶的現金交易，超過5萬；

(2)公戶轉賬，超過200萬；

(3)私戶轉賬超20萬(境外)或50萬(境內)。

二、可疑交易會被嚴查！

該辦法明確，對以下15項可疑交易重點監管：

(1)短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出；

(2)資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符；

(3)資金收付流向與企業經營范圍明顯不符；

(4)企業日常收付與企業經營特點明顯不符；

(5)周期性發生大量資金收付與企業性質、業務特點明顯不符；

(6)相同收付款人之間短期內頻繁發生資金收付；

(7)長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付；

(8)短期內頻繁地收取來自與其經營業務明顯無關的個人匯款；

(9)存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符；

(10)個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付；

(11)與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區的客戶之間的商業往來活動明顯增多，短期內頻繁發生資金支付；

(12)頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付；

(13)有意化整為零，逃避大額支付交易監測；

(14)中國人民銀行規定的其他可疑支付交易行為；

(15)金融機構經判斷認為的其他可疑支付交易行為。

如果企業涉及以下這6種情況，要小心了：

(1)規模很小的企業，卻常搞出上千萬的流水；

(2)資金轉入轉出有異常，比如分批轉入集中轉出，或者集中轉入分批轉出；

(3)經營范圍或經營業務，跟資金流向沒關聯度；

(4)公戶短期頻繁且大額的給個人轉賬，或公戶短期經常收到與業務沒啥關系的個人匯款；

(5)頻繁開銷戶，并在銷戶前有大量資金活動；

(6)閑置很久的賬戶，突然啟用，并且有大量的資金活動。

不僅如此，央行發布《大額現金管理試點的通知》，可見國家對私戶避稅的零容忍。

警惕！微信、支付寶收款也會被查！

既然個人賬戶被監管得那么嚴，那通過微信或支付寶收款，總沒問題了吧？

你想多了！

非銀行支付機構也需要提交大額交易報告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構進行大額交易也會被稽查到！并且，用支付寶、微信收款易招來4大風險：

一、增值稅的風險

1.無法作為進項抵扣的風險

無法抵扣的原因：

(1)買賣雙方通過微信進行資金交易；

(2)開專票時票面信息需要填列齊全；

(3)因通過微信轉賬導致無法填寫發票上的銀行賬號信息；

(4)賣方無法開具增值稅專用發票；

(5)買方沒有增值稅專用發票無法抵扣進項稅；

(6)增值稅應納稅額增加。

2.未能及時申報收入的風險

具體原因：

(1)通過微信收取貨款，與個人消費記錄容易混淆；

(2)導致部分微信收款收入未申報增值稅；

(3)存在偷漏稅的風險。

二、企業所得稅的風險

1.通過個人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項都已申報納稅，還是有可能被認定為存在少報或隱瞞收入的風險。

2.通過個人微信、支付寶支付貨款：

一是三流(資金流、貨物流、發票流)不一致，可能會被懷疑買發票等被認定為“偷稅”；

二是未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發票。

三、個人所得稅的風險

通過微信、支付寶給員工發放工資，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。同時，微信、支付寶發紅包還要注意個稅問題，應該區分不同的情形判斷是否繳納個稅，以及如何繳納個稅。

四、企業管理風險

經常性的微信轉賬，款項賬面不透明、業務交易資金流不清晰、資金無法受到監管、企業內部財務混亂，不利于企業的長期發展。

溫馨提示：企業在生產經營交易活動過程中，采用對公賬戶結算，最大限度降低稅收風險。

五、股東對債務承擔無限連帶責任

用個人微信、支付寶長期收取款項，會導致公私財產不分，如果企業出現資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資產償還公司債務。

私戶/微信/支付寶收款風險巨大

送老板和會計們5點忠告！

私戶、微信、支付寶收付款雖然存在風險，但企業只要最好管理和規范，正常的申報收入，繳納稅款，是可以有效規避風險的！

一、以公司的名義開通微信、支付寶賬號

以公司的名義開通的微信、支付寶賬號，屬于對公賬戶，與銀行賬號的性質是相同的，可以正常地進行交易。

二、個體工商戶單獨設置微信、支付寶賬號

個體工商戶，是允許以個人賬戶收款的，但為了與家庭消費相區分，建議單獨設置一個微信、支付寶賬號用于收付款，避免公私不分。

三、個人賬戶收取款項及時打入對公賬號

有些時候個人賬戶收取款項較方便，但為了避免漏計收入，應該及時將收入轉入對公賬戶。

四、保存賬單及收付憑證

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機構的收付憑證具有相同的效力，企業應該定期打印保存。

五、及時索取憑據

個人用微信/支付寶付款應該及時索取憑證以抵扣進項稅或用于成本費用的入賬。

微信、支付寶收付款該如何做賬？

《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規定的六方面資料中，第三項必備資料為“采用非現金方式支付的付款憑證”。采用非現金方式支付的付款憑證是一個相對寬泛的概念，既包括銀行等金融機構的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

所以，微信、支付寶支付屬于非現金支付方式，通過“其他貨幣資金”科目來核算。

1.收取銷售貨款確認收入時

2.微信/支付寶與銀行互轉

3.微信/支付寶采購物品

4.微信/支付寶涉及手續費

5.企業給員工發微信紅包

來源：正保會計網校初級會計職稱、國家稅務總局、稅務大講堂等

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