7月起，個(gè)人賬戶收款高于這個(gè)數(shù)，嚴(yán)查

補(bǔ)稅1200多萬！

連續(xù)三年私戶收款被查

圖片來源：國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局

【資料圖】

2019年—2022年某公司存在以下違法行為：

一、通過個(gè)人賬戶收款，未申報(bào)納稅

2019年1月至2022年3月通過個(gè)人賬戶收款，共少列收入82108403.64元，少繳增值稅10917181.73元、城市維護(hù)建設(shè)稅764202.70元、企業(yè)所得稅271464.10元。

二、騙取留抵退稅

2022年4月取得留抵退稅稅款338347.08元，2022年6月取得留抵退稅稅款8094.63元。

三、處罰決定

1.追繳相應(yīng)的稅款，并處少繳稅款一倍的罰款11952848.53元，兩項(xiàng)合計(jì)12,291,195.61元。

2.對(duì)追繳的上述稅費(fèi)自滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金。

個(gè)人賬戶收款高于這個(gè)數(shù)，要小心了！

除了上述案例，還有一個(gè)比較典型的案例：一家企業(yè)因個(gè)人賬戶收款未報(bào)稅構(gòu)成偷稅，光罰款就高達(dá)300萬！

那個(gè)人銀行賬戶收款多少容易被查？

《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》給出了明確的答案：

一、大額交易會(huì)被嚴(yán)查！

簡(jiǎn)單說，這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！

(1)任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬；

(2)公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬；

(3)私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))。

二、可疑交易會(huì)被嚴(yán)查！

該辦法明確，對(duì)以下15項(xiàng)可疑交易重點(diǎn)監(jiān)管：

(1)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

(2)資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符；

(3)資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符；

(4)企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符；

(5)周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；

(6)相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

(7)長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；

(8)短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個(gè)人匯款；

(9)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正常現(xiàn)金收付明顯不符；

(10)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬元以上現(xiàn)金收付；

(11)與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；

(12)頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；

(13)有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)；

(14)中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；

(15)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。

如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了：

(1)規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬的流水；

(2)資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出；

(3)經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，跟資金流向沒關(guān)聯(lián)度；

(4)公戶短期頻繁且大額的給個(gè)人轉(zhuǎn)賬，或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒啥關(guān)系的個(gè)人匯款；

(5)頻繁開銷戶，并在銷戶前有大量資金活動(dòng)；

(6)閑置很久的賬戶，突然啟用，并且有大量的資金活動(dòng)。

不僅如此，央行發(fā)布《大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》，可見國(guó)家對(duì)私戶避稅的零容忍。

警惕！微信、支付寶收款也會(huì)被查！

既然個(gè)人賬戶被監(jiān)管得那么嚴(yán)，那通過微信或支付寶收款，總沒問題了吧？

你想多了！

非銀行支付機(jī)構(gòu)也需要提交大額交易報(bào)告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行大額交易也會(huì)被稽查到！并且，用支付寶、微信收款易招來4大風(fēng)險(xiǎn)：

一、增值稅的風(fēng)險(xiǎn)

1.無法作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的風(fēng)險(xiǎn)

無法抵扣的原因：

(1)買賣雙方通過微信進(jìn)行資金交易；

(2)開專票時(shí)票面信息需要填列齊全；

(3)因通過微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號(hào)信息；

(4)賣方無法開具增值稅專用發(fā)票；

(5)買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；

(6)增值稅應(yīng)納稅額增加。

2.未能及時(shí)申報(bào)收入的風(fēng)險(xiǎn)

具體原因：

(1)通過微信收取貨款，與個(gè)人消費(fèi)記錄容易混淆；

(2)導(dǎo)致部分微信收款收入未申報(bào)增值稅；

(3)存在偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

1.通過個(gè)人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項(xiàng)都已申報(bào)納稅，還是有可能被認(rèn)定為存在少報(bào)或隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)。

2.通過個(gè)人微信、支付寶支付貨款：

一是三流(資金流、貨物流、發(fā)票流)不一致，可能會(huì)被懷疑買發(fā)票等被認(rèn)定為“偷稅”；

二是未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發(fā)票。

三、個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

通過微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，微信、支付寶發(fā)紅包還要注意個(gè)稅問題，應(yīng)該區(qū)分不同的情形判斷是否繳納個(gè)稅，以及如何繳納個(gè)稅。

四、企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)常性的微信轉(zhuǎn)賬，款項(xiàng)賬面不透明、業(yè)務(wù)交易資金流不清晰、資金無法受到監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

溫馨提示：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易活動(dòng)過程中，采用對(duì)公賬戶結(jié)算，最大限度降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

五、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

用個(gè)人微信、支付寶長(zhǎng)期收取款項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

私戶/微信/支付寶收款風(fēng)險(xiǎn)巨大

送老板和會(huì)計(jì)們5點(diǎn)忠告！

私戶、微信、支付寶收付款雖然存在風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)只要最好管理和規(guī)范，正常的申報(bào)收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的！

一、以公司的名義開通微信、支付寶賬號(hào)

以公司的名義開通的微信、支付寶賬號(hào)，屬于對(duì)公賬戶，與銀行賬號(hào)的性質(zhì)是相同的，可以正常地進(jìn)行交易。

二、個(gè)體工商戶單獨(dú)設(shè)置微信、支付寶賬號(hào)

個(gè)體工商戶，是允許以個(gè)人賬戶收款的，但為了與家庭消費(fèi)相區(qū)分，建議單獨(dú)設(shè)置一個(gè)微信、支付寶賬號(hào)用于收付款，避免公私不分。

三、個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)及時(shí)打入對(duì)公賬號(hào)

有些時(shí)候個(gè)人賬戶收取款項(xiàng)較方便，但為了避免漏計(jì)收入，應(yīng)該及時(shí)將收入轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶。

四、保存賬單及收付憑證

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機(jī)構(gòu)的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應(yīng)該定期打印保存。

五、及時(shí)索取憑據(jù)

個(gè)人用微信/支付寶付款應(yīng)該及時(shí)索取憑證以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或用于成本費(fèi)用的入賬。

微信、支付寶收付款該如何做賬？

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定的六方面資料中，第三項(xiàng)必備資料為“采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證”。采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念，既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

所以，微信、支付寶支付屬于非現(xiàn)金支付方式，通過“其他貨幣資金”科目來核算。

1.收取銷售貨款確認(rèn)收入時(shí)

2.微信/支付寶與銀行互轉(zhuǎn)

3.微信/支付寶采購物品

4.微信/支付寶涉及手續(xù)費(fèi)

5.企業(yè)給員工發(fā)微信紅包

來源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱、國(guó)家稅務(wù)總局、稅務(wù)大講堂等

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