財政部擬出新規震懾會計師事務所嚴重違法失信行為

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為規范財務審計秩序，促進注冊會計師行業健康發展，財政部連續兩天發布兩份新規公開征求意見。

12月30日，財政部發布《注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱“失信名單辦法”），向社會公開征求意見。財政部表示，此舉旨在進一步規范注冊會計師行業嚴重失信主體監督管理，震懾會計師事務所和注冊會計師嚴重違法失信行為，持續提升執業質量，推進行業信用體系建設。

失信名單辦法規定了認定條件和程序，主要包括列入情形、列入程序等內容。同時，規定了信用懲戒和修復，主要包括公示時間、公示渠道、管理措施、修復條件、修復程序、移出條件、移出時間等內容；還規定了救濟和監督，主要包括異議申訴、救濟方式、解除時限、權益保障、責任追究等內容。

例如，會計師事務所或者注冊會計師存在違反法律、法規、規章的行為，性質惡劣、情節嚴重、社會危害較大，受到省級及以上財政部門較大數額罰款、暫停執業、吊銷會計師事務所執業許可或者注冊會計師證書的行政處罰，由省級及以上財政部門依照本辦法規定列入注冊會計師行業嚴重失信主體名單，并實施相應管理措施。

“制定失信名單辦法有助于推進行業信用體系建設，促進注冊會計師行業高質量發展，提升注冊會計師聲譽。”中央財經大學會計學院教授李曉慧對《》記者表示，失信名單辦法嚴格設定失信范圍，按照失信行為發生的情節輕重、影響程度等情況，區分實施不同類型、力度的懲戒措施。同時，采取懲戒和教育相結合、包容審慎的監管態度，完善信用修復機制。既強化了對嚴重失信主體的懲戒措施，也踐行了懲戒和教育相結合的監管理念，以對嚴重失信主體的處罰來警示、教育。

“嚴重失信主體名單的認定要有統一明確的標準和依據。”李曉慧建議，用技術和制度保障嚴重失信名單、信用修復以及針對投訴人、舉報人的處理進度在同一平臺上動態及時更新。

隨著全面深化改革的持續推進，注冊會計師執業的對象、范圍、內容不斷拓展，有關執業質量的投訴舉報數量隨之增多，各級財政部門就投訴舉報復雜事項能否受理、如何處理等方面缺乏統一標準，亟待優化。

12月29日，財政部發布《會計師事務所和注冊會計師執業投訴舉報處理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱“投訴舉報辦法”），明確了受理投訴的6種情形、受理舉報的16種情形。同時，強化投訴舉報人權利保障，將投訴期限設定為三年，既保障公眾投訴舉報的權利，也防止惡意投訴舉報、浪費監管資源，為更多社會公眾提供服務。

財政部表示，制定投訴舉報辦法有利于切實發揮監管部門職責作用，進一步加強財會監督與群眾監督等其他監督貫通協調，群策群力，從嚴監管，“零容忍”打擊違法違規行為，推動更好地提升會計師事務所和注冊會計師執業質量，促進注冊會計師行業健康發展，切實維護市場經濟秩序。

在巨豐投顧高級投資顧問謝后勤看來，規范財務審計秩序，需完善投訴舉報辦理機制，廣泛開展社會監督。建議進一步暢通監督投訴舉報渠道，并加大對舉報人的獎賞力度。

標簽： 會計師事務所